Расчет НДФЛ с материальной выгоды

Comments

• Здравствуйте!  Если сотрудник получил беспроцентный заем либо процент по договору займа меньше 2/3 ставки рефинансирования, у сотрудника появляется материальная выгода. Она облагается НДФЛ по ставке 35%. При расчете материальной выгоды надо брать ставку рефинансирования, действующую на дату получения дохода (пп. 1 п. 1 и пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ). А доход у сотрудника возникает в тот день, когда он платит проценты. Если же заем беспроцентный, то материальную выгоду сотрудник получает в день возврата заемных средств (Письмо Минфина от 25.07.2011 N 03-04-05/6-531). Материальная выгода не возникает, если займ взят на покупку или строительство жилья.
• Доброго времени суток.
  НДФЛ с материальной выгоды за пользование беспроцентным займом 
  Порядок расчета НДФЛ с материальной выгоды при беспроцентном займе
  Расчет налога с материальной выгоды по беспроцентному займу
  Удержание НДФЛ с суммы материальной выгоды при погашении беспроцентного займа
  Договор беспроцентного займа с директором — это сделка с взаимозависимым лицом?
• Здравствуйте.
  

  Цитата: Добрый день!На форуме точного ответа не нашла на свой вопрос.Сотруднику выдавался займ на сумму 30.000. Пользовался он им 65 дней.Рассчитываю мат. выгоду: 5,5%х30000:365х65=293,84 р.отсюда НДФЛ 293,84х35%=103 р.Начисляю зарплату:20000 оклад - НДФЛ13% (2600р.) + эти 103 р. с мат выгоды. Итого 20000 - 2703 = 17297 р.И у него еще удерживаются алименты ежемесячно 25%17297-25%=12972,75 р. мне нужно перевести зарплату ему?Я все так подсчитала?

  Вы не указали самое главное: процентную ставку по договору займа.
• Цитата: Вы не указали самое главное: процентную ставку по договору займа.

  Прошу прощения, займ беспроцентный
• Здравствуйте!
  

  Цитата: Прошу прощения, займ беспроцентный

  Тогда материальная выгода должна рассчитываться по ставке рефинансирования. Почему 5,5%?
• Цитата: Тогда материальная выгода должна рассчитываться по ставке рефинансирования. Почему 5,5%?

  Я взяла это из материалов: рассчитываем предельную ставку = 2/3 х ставку рефинансирования.
  ставка рефинансирования составляет 8,25%. поэтому получилось: 5,5% ( 2/3 х 8,25%).
  А для того чтобы узнать материальную выгоду берем формулу: предельная ставка х сумма займа : 365 дней (366) х срок займа в днях.
  У меня главный вопрос конечно в том, что я должна удержать из зарплаты сотрудника НДФЛ с этой выгоды и перечислить его в бюджет? т.е. сотрудник получит на руки зп меньше на сумму ндфл?
• Цитата: 2/3 х ставку рефинансирования

  Ну да, правильно.
• Цитата: У меня главный вопрос конечно в том, что я должна удержать из зарплаты сотрудника НДФЛ с этой выгоды и перечислить его в бюджет? т.е. сотрудник получит на руки зп меньше на сумму ндфл?

  Правильно. Именно так предписано поступать статьей 226 НК:
  

  Цитата:4. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентомза счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику,при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплаты.